Меню
Главная
Случайная статья
Настройки
|
Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.
Транспортный налог впервые появился в 1908 году в США, почти одновременно с появлением автомобиля Ford Model T, тогда сумму налога включали в стоимость бензина[1].
Содержание
Россия
Транспортный налог относится к региональным налогам. Величину налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы законодательной власти субъектов РФ. Федеральное законодательство определяет объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок.
История
В современной истории России транспортный налог был введён законом «О дорожных фондах в Российской Федерации» от 18 октября 1991 года. Средства, получаемые от транспортных налогов, шли на содержание, ремонт и реконструкцию автодорог. В 2010 году право установления ставки транспортного налога было предоставлено регионам[1].
Объект налогообложения
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговые ставки на легковые автомобили
Налоговые ставки[2] устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм-силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах[3].
Данный налог в Российской Федерации должен был быть отменен в течение 3-х лет с 2009 года взамен ввода акцизов на топливо, но этого не произошло. Более того: акцизы на топливо все-таки были введены,
Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Кроме того, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учётом срока полезного использования транспортных средств.
| Автомобили легковые с мощностью двигателя, руб. с каждой л. с. (Москва) |
01.04.1999 — 31.07.2000 |
01.08.2000 — 2002 |
2003—2005 |
2006—2008 |
2009—2012 |
2013—2015
|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) вкл. |
2 |
3 |
5 |
7 |
7 |
12
|
| 101 — 125 л. с. (свыше 73,55 — 91,94 кВт) вкл. |
4 |
10 |
15 |
20 |
20 |
25
|
| 126 — 150 л. с. (свыше 91,94 — 110,33 кВт) вкл. |
4 |
10 |
15 |
20 |
30 |
35
|
| 151 — 175 л. с. (свыше 110,33 — 128,7 кВт) вкл. |
4 |
10 |
20 |
30 |
38 |
45
|
| 176 — 200 л. с. (свыше 128,7 — 147,1 кВт) вкл. |
4 |
10 |
20 |
30 |
45 |
50
|
| 201 — 225 л. с. (свыше 147,1 — 165,5 кВт) вкл. |
4 |
10 |
25 |
50 |
60 |
65
|
| 226 — 250 л. с. (свыше 165,5 — 183,9 кВт) вкл. |
4 |
10 |
25 |
50 |
75 |
75
|
| 251 и больше л. с. (свыше 183,9 кВт) |
4 |
10 |
35 |
100 |
150 |
150
|
Украина
Ставки и прочие вопросы налогообложения определены Налоговым кодексом Украины. Плательщиком налога на транспортные средства являются физические лица, которые осуществляют первую регистрацию на Украине, регистрацию, перерегистрацию транспортных средств и/или имеют зарегистрированные на Украине собственные транспортные средства, которые и являются объектом налогообложения.
Налоговые ставки при первой регистрации легковых автомобилей
Налоговая ставка исчисляется в гривнах с каждых 100 см объёма цилиндров двигателя.
| Возраст автомобиля |
До 1000 см |
От 1001 до 1500 см |
От 1501 до 1800 см |
От 2501 до 3500 см
|
| Новые |
3 |
4 |
5 |
10 |
25 |
40
|
| Б/у до 8 лет |
5 |
5 |
7 |
12 |
30 |
45
|
| Б/у более 8 лет |
100 |
200 |
300 |
500 |
750 |
1000
|
Транспортные средства, оснащенные электродвигателем — 0,5 грн с 1 кВт.
Налоговые ставки при перерегистрации и очередном техническом осмотре
Налоговая ставка исчисляется в гривнах с каждых 100 см объёма цилиндров двигателя.
| Объём двигателя |
Автомобили легковые |
Автомобили грузовые |
Мотоциклы (мопеды)
|
| До 500 см |
— |
— |
3
|
| От 501 до 800 см |
— |
— |
5
|
| От 801 и больше |
— |
— |
10
|
| До 1000 см |
3 |
— |
—
|
| От 1001 до 1500 см |
5 |
— |
—
|
| От 1501 до 1800 см |
7 |
— |
—
|
| От 1801 до 2500 см |
10 |
— |
—
|
| От 2501 до 3500 см |
25 |
— |
—
|
| От 3501 и больше |
40 |
— |
—
|
| До 8200 см |
— |
15 |
—
|
| От 8200 до 15 000 см |
— |
20 |
—
|
| От 15001 см и больше |
— |
25 |
—
|
| Автомобили специального назначения (кроме пожарной машины и скорой помощи) |
— |
5 |
—
|
Транспортные средства, оснащенные электродвигателем — 0,5 грн с 1 кВт.
США
Федерального транспортного налога не существует, однако во всех штатах установлен ежегодный сбор за регистрацию транспортного средства. Помимо этого, некоторые штаты облагают владение транспортными средствами дополнительными налогами.
Израиль
В Израиле сумма транспортного налога зависит от степени загрязнения окружающей среды. По этому показателю в 2009 году все транспортные средства были поделены на 15 экологических групп. Минимальный налог — 10% стоимости транспортного средства — платят владельцы электромобилей, максимальный же налог для самых «вредных» автомобилей составляет 92% стоимости машины. В среднем налоговая нагрузка составляет около 70% стоимости транспортного средства[1].
Германия
В Германии с 2009 года налог взимается и за объём двигателя и за объём выброса углекислого газа. Владельцы автомобилей с бензиновыми двигателями платят 2 евро за каждые 100 см, владельцы автомобилей с дизельными двигателями — 9 евро за каждые 100 см[1].
Другие страны
В большинстве стран не существует единого транспортного налога. Вместо него могут взиматься следующие налоги:
- налог на имущество — налог, прямо или косвенно зависящий от стоимости автомобиля. Несмотря на существование подоходного налога, во многих странах взимается и налог на имущество; от этого налога обычно труднее уклоняться, чем от подоходного налога;
- дорожный налог — налог, деньги от уплаты которого идут на строительство и ремонт автотрасс;
- экологический налог — налог, стимулирующий приобретение автомобилей, меньше отравляющих атмосферу, либо пользование не загрязняющими типами транспорта (метро, троллейбус).
Некоторые из этих налогов могут отсутствовать, быть скрытыми либо объединяться вместе.
Примечания
- 1 2 3 4 Заикин В. В.,
Бочарникова М. И. Транспортный налог в Российской Федерации и в зарубежных странах Архивная копия от 16 июня 2022 на Wayback Machine // Современные инновации. 2017
- Ставки транспортного налога по регионам РФ (неопр.). Дата обращения: 26 ноября 2020. Архивировано 14 марта 2022 года.
- Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 28, статья 361.
Ссылки
|
|